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一、技術(shù)領(lǐng)域選擇

　　根據(jù)《認(rèn)定辦法》第十一條第（三）款的規(guī)定：對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。因此，企業(yè)在選取領(lǐng)域時：1.注意技術(shù)和產(chǎn)品的區(qū)別，立足研發(fā)時采用的技術(shù)對照最新的高新領(lǐng)域解釋，精確把握所屬領(lǐng)域。2.若高新技術(shù)產(chǎn)品相對多樣，采用技術(shù)分屬不同領(lǐng)域，要根據(jù)占高新收入比重較高的產(chǎn)品所采用技術(shù)確定所屬領(lǐng)域。

 二、核心知識產(chǎn)權(quán)

　　根據(jù)《認(rèn)定辦法》第十一條第（二）款規(guī)定：企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（以下簡稱《工作指引》），主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入中超過50%的產(chǎn)品（服務(wù)）。

　　案例分析：

　　B企業(yè)是一家環(huán)保工程企業(yè)，在申報年度之前共獲取專利6項，技術(shù)領(lǐng)域主要為“七、資源與環(huán)境（三）固體廢棄物處置與綜合利用技術(shù)3.生活垃圾處置與資源化技術(shù)”。該企業(yè)50%以上的高新收入所屬技術(shù)領(lǐng)域為“七、資源與環(huán)境（一）水污染控制與水資源利用技術(shù)1.城鎮(zhèn)污水處理與資源化技術(shù)。”問，該企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量和質(zhì)量是否符合要求？

　　依照B企業(yè)高新收入的取得情況，應(yīng)當(dāng)對污水處理技術(shù)擁有核心知識產(chǎn)權(quán)，但公司的6項實用新型均為垃圾焚燒領(lǐng)域，也就是說，對公司的主要產(chǎn)品，是缺乏知識產(chǎn)權(quán)作為支撐的。實踐中，企業(yè)往往對知識產(chǎn)權(quán)只重量，不重質(zhì)，但新規(guī)對知識產(chǎn)權(quán)采用定量和定性雙重評價的方法，更加注重知識產(chǎn)權(quán)→研發(fā)技術(shù)→孵化產(chǎn)品（技術(shù)）之間的關(guān)聯(lián)。

三、科技成果轉(zhuǎn)化能力

　　根據(jù)《認(rèn)定辦法》：科技成果是指通過科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的成果（專利、版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計等）。科技成果轉(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對科技成果進行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動。

　　案例分析：

　　C企業(yè)為新技術(shù)新材料研發(fā)生產(chǎn)公司，而申報所用知識產(chǎn)權(quán)多為配件管理系統(tǒng)（軟件著作權(quán)）。項目研發(fā)周期為2014.1-2015.12，銷售合同為2015年3月。

　　C企業(yè)的問題：1.研發(fā)項目管理不規(guī)范，與知識產(chǎn)權(quán)關(guān)聯(lián)度不高。2.科技成果轉(zhuǎn)化證明材料的時間與項目研發(fā)周期無法匹配。產(chǎn)品已經(jīng)于2015年3月取得高新收入，但研發(fā)周期卻持續(xù)到2015年12月。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視項目的管理，研發(fā)項目立項、結(jié)題報告等應(yīng)當(dāng)盡量完善，注重措辭的嚴(yán)謹(jǐn)性。

四、研發(fā)費用歸集

　　根據(jù)《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作重點檢查有關(guān)情況及處理意見的通知》（國科發(fā)火〔2015〕299號，以下簡稱《通知》），三部門對高新技術(shù)企業(yè)的檢查中，因研發(fā)費用不達標(biāo)取消資格的企業(yè)占比最高。《通知》公布的最終處理意見中，企業(yè)研發(fā)費用歸集主要存在以下問題：1.費用總額未達到規(guī)定比例；2.費用與研發(fā)活動的關(guān)聯(lián)性不足；3.費用歸集缺乏相關(guān)依據(jù)。上述D企業(yè)研發(fā)人員占據(jù)總?cè)藬?shù)比例過高，將研發(fā)人員的全部工資均計入研發(fā)費用缺乏合理依據(jù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際參與研發(fā)人員的職責(zé)分工，區(qū)分專門研發(fā)人員及輔助研發(fā)人員，編制研發(fā)人員工時比例分配表，結(jié)合研發(fā)人員的考勤或工作記錄等輔助證明研發(fā)費用歸集的合理性。

五、研發(fā)組織管理水平

　　《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》豐富了研發(fā)組織管理水平的考核內(nèi)容，主要包括：1.研發(fā)組織管理制度；2.研發(fā)投入核算條例；3.研發(fā)機構(gòu)；4.研發(fā)設(shè)施設(shè)備；5.研發(fā)人員培養(yǎng)進修制度；6.科技成果轉(zhuǎn)化激勵制度。研發(fā)組織管理水平在資料的準(zhǔn)備方面，相對最為容易，對照打分表也最為簡單。因此，1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對照打分表逐項完善，將打分表中所需各項證明材料結(jié)合企業(yè)實際精心準(zhǔn)備。同時，注重與高校合作，開展多種形式的產(chǎn)學(xué)研合作。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重制度運用的常態(tài)化，在后續(xù)的資格維持中沿用申報時文件格式。如，立項報告及結(jié)題報告的格式、立項審批文件、研發(fā)人員的獎勵文件、研發(fā)設(shè)備具體的使用記錄等。

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